`

СПЕЦИАЛЬНЫЕ
ПАРТНЕРЫ
ПРОЕКТА

Архив номеров

Как изменилось финансирование ИТ-направления в вашей организации?

Best CIO

Определение наиболее профессиональных ИТ-управленцев, лидеров и экспертов в своих отраслях

Человек года

Кто внес наибольший вклад в развитие украинского ИТ-рынка.

Продукт года

Награды «Продукт года» еженедельника «Компьютерное обозрение» за наиболее выдающиеся ИТ-товары

 

Мировая практика финансовых стимулов в ИТ

+22
голоса

По данным Всемирного банка, в Украине сегмент аутсорсинга разработки ПО входит в тройку лидеров по экспорту и уже сегодня является значимой составляющей экономики. Кроме того, это одна из немногих сфер, где наблюдается рост заказов и создаются новые рабочие места.

Считается, что появление одного нового рабочего места в ИТ стимулирует создание трех-четырех дополнительных рабочих мест в других отраслях экономики. Поэтому эксперты отводят этому сегменту существенную роль в процессе реформирования экономики Украины. В тоже время, все это возможно лишь при условии широкой государственной поддержки отрасли. Сейчас идут обсуждения проектов изменений в Налоговый кодекс, при подготовке которых проводились встречи и обсуждения с представителями ИТ-бизнеса и отраслевых ассоциаций. Между тем, предложенные модели налогообложения являются далеко не единственными инструментами стимулирования ИТ-отрасли.

Мировая практика финансовых стимулов в ИТ

Расходы бизнеса и государства на R&D в пропорции к ВВП

Налоговые стимулы: мировая практика и опыт Украины

Страны ЕС, а также развитые и развивающиеся страны мира уже давно осознали перспективы развития инновационных продуктов, которые могут создаваться как в ИТ-секторе, так и в других отраслях экономики. Поэтому в мировой практике существуют специальные режимы налогообложения R&D деятельности (Researсh & Development или научно-исследовательской), которые распространяются на все отрасли экономики с существенной наукоемкой составляющей. В мире применяются следующие налоговые стимулы для R&D деятельности: налоговый вычет, налоговый кредит, льготные ставки, ускоренная амортизация и различные гранты. Они нацелены на снижение НДС, налога на прибыль, налога на прирост капитала и, иногда, – налога на доходы физических лиц. При этом в разных странах применяют различные комбинации налоговых стимулов. В Украине для стимулирования R&D деятельности используют налоговые льготы, и то – только освобождение от НДС на поставку программного обеспечения. Однако в обсуждаемых проектах изменений в Налоговый кодекс и эта льгота не предусмотрена.

Международный опыт применения налоговых стимулов, который может быть полезен Украине.

Индия

Говоря о рабочих моделях налогового стимулирования R&D деятельности, нельзя не упомянуть об Индии. В этой стране ИТ-услуги составляют значительную долю в структуре экспорта и ВВП. Согласно оценкам IDC, объем ИТ-рынка этой страны по итогам 2015 г. составит 118 млрд долл. В Индии допускаются налоговые вычеты от 125 до 200% для целевых расходов на R&D в пределах страны. Также компаниям позволяют относить на расходы зарплаты сотрудников, которые занимаются R&D и затраты на материалы, которые компании понесли в период до трех лет до начала ведения бизнеса. Важно также отметить, что налоговые льготы по R&D деятельности в Индии не применяются к ИТ-отрасти.

Китай

Эта страна также предоставляет хорошие налоговые льготы, включая сниженную ставку по НДС (0% для определенных R&D услуг), льготную ставку по налогу на прибыль (15% для R&D предприятий при основной ставке 25%) и освобождение от таможенных пошлин при импорте инновационного оборудования. Также государство возмещает весь оплаченный НДС по инновационному оборудованию, купленному внутри страны.

Сингапур

Здесь действует территориальная система налогообложения. Если часть дохода сингапурской компании считается полученной не на территории Сингапура, ее можно не облагать налогом на прибыль внутри страны. Вместе с тем Сингапур применяет дополнительный стимул для R&D в виде налоговых вычетов от 100 до 300% целевых расходов. При этом налоговый вычет свыше 150% может применяться только предприятиями, деятельность которых осуществляется в пределах страны. Также компаниям разрешается относить на расходы прямые затраты на R&D, включая амортизацию соответствующего оборудования и зарплаты сотрудников.

Израиль

Тут создаются особенно благоприятные условия для R&D деятельности, в частности для ИТ-бизнеса. Для стимулирования R&D в стране применяются налоговые льготы и гранты. В Израиле для компаний, занимающихся R&D, действуют сниженные ставки налога на прибыль до 16% и даже до 5% (при обычной ставке налога на прибыль в 25%). Ставки варьируются в зависимости от размера компании и приоритетности территории, где она работает. Среди особенностей Израиля можно назвать и льготный режим для бизнес-ангелов (частных инвесторов), который позволяет им из своего облагаемого налогами дохода вычесть сумму инвестиций в израильские R&D компании (максимальная сумма вычета для одной компании – 5 млн новых израильских шекелей), тем самым де-факто уменьшая налог на доходы физических лиц.

Страны Европейского союза

Практически все страны Евросоюза имеют режимы благоприятствования R&D. Отдельно стоит выделить Ирландию и соседние с Украиной страны – Чехию, Словакию и Польшу. Ирландия выделяется благоприятными условиями для ИТ-бизнеса, и практически все международные ИТ-гиганты, такие как Google, LinkedIn, Facebook, Amazon, размещают здесь свои штаб-квартиры или R&D офисы. Во-первых, ставка налога на прибыль в Ирландии одна из самых низких в ЕС – 12,5%. Во-вторых, Ирландия дополнительно предоставляет право на налоговый кредит в размере 25% для целевых расходов и расходов на возведение или реконструкцию объектов, используемых при проведении R&D. Эксперты полагают, что именно это дало толчок стремительному росту числа R&D центров в Ирландии, которые разрослись далеко за пределы Дублина, и сейчас развиваются по принципу так называемых технопарков или мини-городков с офисными комплексами.

Словакия, Чехия и Польша также создали благоприятные для R&D режимы налогообложения. Допускаются налоговые вычеты в размере 20-50-100% (в зависимости от вида расходов) в Польше, до 125-150% в Словаки и до 200% в Чехии. Кроме того, в Чехии R&D центры могут освобождаться от налога на прибыль (текущая ставка – 19%) на 10 лет. Словакия предоставляет налоговый кредит в размере до 35%.

Все страны ЕС активно предоставляют гранты и создают финансовые программы для развития R&D.

Условия для получения налоговых льгот компаниями, которые ведут R&D деятельность, в том числе ИТ-компаниями

Для получения налоговых льгот и другой государственной поддержки все страны выдвигают достаточно жесткие требования к компаниям-претендентам.

Во-первых, большинство стран, за исключением Сингапура, требуют проводить работы частично или полностью на своей территории. Только несколько стран проявляют снисходительность в этом вопросе и позволяют часть работ проводить в других странах. Например, Китай, Ирландия, Чехия. Для примера, в Китае достаточно, проводить 60% исследовательской деятельности внутри страны. Также, компаниям необходимо обосновывать свое право пользоваться льготами. Например, в Чехии и Словакии необходимо подавать документацию в государственные органы, в которой будет аргументироваться право получать налоговую льготу. Кроме того, налоговые кредиты в Словакии могут получить только технологические центры, которые зарегистрированы в различных городах, но за пределами Братиславы. Многие страны также требуют регистрировать созданные продукты интеллектуальной собственности на своей территории. Делается это для того, чтобы в будущем, когда компания начнет генерировать прибыль от разработанной интеллектуальной собственности, страна могла эту прибыль облагать налогом. Важно отметить, что получить разрешение использовать льготный режим не всегда просто. Компании обязаны пройти ряд процедур в госорганах, что останавливает некоторые компании в попытках получения налоговых льгот.

Мировая практика применения неналоговых стимулов для поддержания R&D деятельности

Из неналоговых стимулов в мире широко применяют различные денежные гранты и финансовые программы. Их предоставляют как отдельные страны, так и Евросоюз. Лидером среди стран ЕС по получению грантов является Польша. Помимо этого существуют и точечные международные соглашения, например, у Израиля, который охотно сотрудничает с другими странами для совместного финансирования инновационных разработок. К слову, Израиль является страной №1 в мире по количеству различных грантов и программ для стартапов. Причем эти программы нацелены не только на разработку ПО, но и на создание инновационных продуктов в фармацевтике, энергетике и других отраслях.

Налоговые льготы для украинского R&D

R&D льготы могут существенно стимулировать развитие инновационного бизнеса в Украине. Сейчас в стране продолжаются дискуссии и горячие споры о том, какой должна быть налоговая реформа, ведь эти изменения затронут каждый бизнес, и не обойдут стороной наукоемкие и инновационные отрасли экономики. Известно, что инновации могут генерировать различные отрасли экономики, включая фармацевтику, энергетику, ИТ. Пока что в зарегистрированных проектах изменений Налогового кодекса (проект Министерства финансов и проект Верховной Рады) не нашлось места ни одной налоговой льготе для инновационной деятельности и для ИТ в частности. Вместе с тем, кадровый потенциал Украины в ИТ растет с каждым годом, а иностранные компании готовы сотрудничать с украинскими специалистами, развивая ИТ-индустрию в частности и экономику страны в целом. Учитывая весомый вклад данной отрасли в экономику страны, Украине важно обеспечить ее комплексную поддержку, а также поддержку наукоемкого бизнеса в целом, чтобы развить его до уровня стран ОЭСР (Организации Экономического сотрудничества и развития) и Азии.

Дополнительная информация по теме (PDF).

Статья подготовлена при активном содействии IT Prospect

+22
голоса

Напечатать Отправить другу

Читайте также

 
 
IDC
Реклама

  •  Home  •  Рынок  •  ИТ-директор  •  CloudComputing  •  Hard  •  Soft  •  Сети  •  Безопасность  •  Наука  •  IoT